Simulateur ATN voiture de société.

Comment calculer l’ATN d’une voiture de société en 2026 ?

Mis à jour le 30 octobre 2026 · règles des revenus 2026

L’avantage de toute nature (ATN) est la valeur imposable de l’usage privé d’une voiture de société. Il est égal à la valeur catalogue × le coefficient d’âge × 6/7 × le taux CO₂, avec un minimum de 1 690 € par an. Pour une voiture essence neuve de 35 000 € qui émet 120 g/km, l’ATN 2026 est de 3 150,00 € par an, soit 262,50 € par mois. Le simulateur ci-dessus fait le calcul pour votre véhicule.

La formule de l’ATN, étape par étape

1. La valeur catalogue. Le prix catalogue du véhicule neuf, options et TVA réellement payée comprises, sans les remises. Une voiture d’occasion garde la valeur catalogue d’origine.
2. Le coefficient d’âge. Une décote selon les mois écoulés depuis la première immatriculation, de 100 % à 70 %.
3. La part privée. 6/7 de la valeur, pour la part d’usage privé retenue par la loi.
4. Le taux CO₂. Il dépend des émissions du véhicule et de son carburant.
5. Le minimum et la période. L’ATN ne descend pas sous 1 690 € par an, puis se calcule au prorata des jours de mise à disposition.

Votre intervention personnelle et, pour un salarié, l’exonération domicile-travail sont ensuite déduites. Le résultat est l’ATN imposable.

Exemples d’ATN en 2026

ATN d’une voiture neuve, immatriculée en janvier 2026, avant intervention personnelle :

Les deux voitures électriques ont le même taux. Celle de 45 000 € reste au minimum de 1 690 €, celle de 60 000 € le dépasse.

Le taux CO₂ et les émissions de référence

Le taux de base est de 5,5 % pour une voiture qui émet exactement l’émission de référence de l’année. Chaque g/km au-dessus ajoute 0,1 point, chaque g/km en dessous en retire autant, avec un taux minimum de 4 % et un maximum de 18 %. Les voitures électriques et à hydrogène sont au minimum.

* Montant 2026 repris des sources disponibles le 30 octobre 2026, à confirmer par le SPF Finances.

Si le CO₂ n’est pas connu, l’administration retient 205 g/km pour l’essence, le LPG et le CNG, et 195 g/km pour le diesel. Quand le certificat de conformité donne à la fois une valeur NEDC et une valeur WLTP, vous pouvez retenir la plus favorable.

Le coefficient d’âge

Le coefficient se lit chaque mois, selon les mois entamés depuis la première immatriculation, et non depuis l’achat. Il peut donc changer en cours d’année.

Hybrides rechargeables : vrai ou faux hybride ?

Un hybride rechargeable acquis, loué ou pris en leasing depuis le 1^er janvier 2018 est un faux hybride si sa batterie fait moins de 0,5 kWh par 100 kg de masse, ou s’il émet plus de 50 g/km (75 g/km pour une homologation Euro 6e-bis ou ultérieure, depuis les revenus 2025). Un faux hybride est taxé sur le CO₂ de sa version non hybride, ou à défaut sur son CO₂ multiplié par 2,5. Un vrai hybride garde son CO₂ réel, souvent au taux minimum.

Intervention personnelle et trajets domicile-travail

Votre intervention dans le coût de la voiture est déduite de l’ATN, après le minimum et le prorata, à condition d’être réellement payée et documentée. Une franchise d’assurance ou une amende ne compte pas. L’ATN ne devient jamais négatif.

Un salarié qui utilise la voiture pour se rendre à un lieu de travail fixe ne paie pas d’impôt sur les 500 € premiers euros de l’ATN en 2026 (490 € en 2025). Au précompte, cela représente 41,70 € par mois. Cette exonération ne s’applique ni aux dirigeants d’entreprise, ni en cas de déduction des frais réels.

Ce que l’ATN coûte au collaborateur

L’ATN s’ajoute à la rémunération imposable, sans cotisations ONSS pour un salarié. Son coût réel est l’impôt calculé au taux marginal, plus la taxe communale. Pour un dirigeant indépendant, l’ATN compte aussi dans la base des cotisations sociales INASTI. Exemple au taux marginal de 45 % :

Le salarié paie donc environ 106,33 € par mois pour cette voiture, le dirigeant 180,21 €.

Côté employeur : cotisation CO₂ et dépenses non admises

L’employeur paie chaque mois à l’ONSS une cotisation de solidarité CO₂, calculée sur les émissions du véhicule et indexée chaque année. Elle est multipliée par 4 en 2026 pour les voitures thermiques et hybrides commandées à partir du 1^er juillet 2023, avec un minimum mensuel.

Une partie de l’ATN n’est pas déductible pour la société : 17 % de l’ATN, ou 40 % si l’employeur paie le carburant ou la recharge de l’usage privé.

Questions fréquentes

Sources

• Article 36, § 2 du Code des impôts sur les revenus 1992 : évaluation forfaitaire de l’avantage d’une voiture de société.
• Instructions administratives de l’ONSS : véhicules de société (cotisation de solidarité CO₂).
• Arrêtés royaux annuels fixant les émissions de référence et l’ATN minimum.

Ce contenu et le simulateur donnent une estimation indicative. Ils ne remplacent pas l’avis de votre secrétariat social ou de votre comptable.